Erlöse der Leistungsverpflichtung zuordnen in SAP

Neue Regelung IFRS 15 ab 01.01.2018

IFRS 15 ist eine Regelung, die ab 01.01.2018 für alle Unternehmen verpflichtend umzusetzen ist, welche nach IFRS bilanzieren. Dabei geht es um die genaue Erlösabgrenzung von Umsätzen, jedoch nicht nur nach zeitlichen Gesichtspunkten. Viel mehr nach sogenannten Leistungsverpflichtungen.

Definition Leistungsverpflichtung*

„Eine Leistungsverpflichtung ist eine Zusage in einem Vertrag mit einem Kunden, Folgendes zu übertragen oder zu erbringen:

  • eine Ware oder eine Dienstleistung (oder ein Bündel von Waren oder Dienstleistungen), die jeweils eigenständig abgrenzbar sind oder
  • eine Reihe von eigenständig abgrenzbaren Gütern oder Dienstleistungen, die im Wesentlichen gleich sind und das gleiche Übertragungsmuster an den Kunden aufweisen“

*Quelle: http://www.iasplus.com/de/standards/ifrs/ifrs15

Beispiel

Es wird ein Paket verkauft, das aus mehreren Leistungskomponenten (Dienstleistung, Material, etc.) besteht und nicht in diesem Detailierungsgrad im ERP/CRM System erfasst wird.

Mit 01.01.2018 muss dieses Paket nun in die Teile

  • reines Produkt
  • Ersatzteile
  • Garantie
  • Wartung
  • Installation
  • Schulung
  • etc.

unterteilt werden, und die Erlöse der jeweiligen Leistungsverpflichtung zugeordnet werden.

SAP stellt hierfür das Produkt „SAP Revenue Accounting and Reporting” (RAR) zur  Verfügung. Dabei werden die Daten aus dem SAP SD (oder Hybris, CRM, etc.) in das RAR übernommen und dort nach einem bestimmten Regelwerk in die Leistungsverpflichtungen gesplittet.

In weiterer Folge wird dann der Transaktionspreis ermittelt und dieser einzelnen Leistungsverpflichtung zugeordnet.

Technisch gesehen bleibt die bestehende Integration zwischen SD und FI unberührt. Das RAR wird über ein Add-On aktiviert und ist ab EHP 5 verfügbar.

Ihr Ansprechpartner zu IFRS 15

Helmut Ritter
Teamleader Financials
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